貫徹一一對應的原則
作者：張忠良
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親愛的家人們，大家好！今天我們學習和分享《京瓷哲學》“貫徹一一對應的原則”這條。
堅守“一一對應原則”就是我們在處理任何事務時，不能籠統記賬，而是必須逐一明確，對應處理。
比如，在沒有票據情況下動用現金和物品；或者在沒有對現金或物品進行確認的情況下，進行票據處理。這些做法都是不允許的。再比如，應收款的入賬確認，必須弄清楚是那一筆銷售的款項，入賬了多少。要將其分別一一對應起來進行核銷。
另外，在生產活動和銷售活動中也是一樣，要把銷售產生的收益，與生產產品的經費正確的對應起來，進行嚴格的核算管理，以正確反映成本和收益的關系。
在日常經營中，按照正常流程，在交付產品時，需要同時開具送貨單。客戶在收貨后，需要在送貨單上蓋章確認。憑著這些證據，我們需要開具銷售發票，走完這些流程，這筆交易才能計入公司的銷售額。當月的發出產品的狀態，每月末都需要核對一次，是否及時開票和處理異常問題，當月問題，當月解決。我們就要遵循“產品和票據形影不離”的原則。
我們日常在新品開發中，安排合格樣品給客戶做為試生產，也同樣需要做到“一一對應”的原則。試生產可能會有很多次的需求，每次送樣都需要做好確認，并到月末需一次性開票給客戶，做好銷售額的確認。可能每一次樣品金額都不大，但每月或一年累計起來就是客觀的金額。如何不開具銷售的話，這樣對于樣品的生產和成本等都無法對應起來。
對于客戶指定的模具開發，應該周期相對會長一些。但一旦模具驗收，送樣產品合格，就需要及時與客戶溝通，做好驗收單據，并當月安排開具模具驗收之后的發票，并可以作為該副模具的成本結算，做好資產的管理（是客戶支付模具費用，該資產管理主要是替代客戶保管）。如果該模具客戶不支付費用，而是分攤到產品之中，那試模具產品合格之后，內部就憑著客戶合格驗收單確認模具作為公司資產，并進入資產管理清單，需要使用開始提取資產的折舊。這些流程和體系的建立，并日常嚴格的運作，就可以正確反映銷售額或資產金額，并可以正確做賬務處理和分析，并反映我們的收益。這都需要在每一個環節做到“一一對應”。
對于原材料，產成品，和產品未發出商品的存貨，我們也需要每月盤點一次，讓財務賬面金額與現場的實際貨物核對，并確保“一一對應”的原則基礎上，賬面數量和金額與實物完全一致。如有存在偏差，需要及時找回原因，并做好正確的調整。
以上日常工作的推進，都需要堅守原則，及時處理，讓信息的流動及時的確認，包括賬面的處理保持一致性。絕對不能把今天的工作安排到明天去做；或不堅守原則，明明存在了問題，不及時找到原因，糾正偏差，這樣只會讓問題復雜化，時間長了，就需要很大的代價作出處理。在處理工作中，如果一旦有人怯弱，沒有原則，就會導致嚴重后果。為此，我們必須嚴格規定，不管是人，金錢還是物品，一旦有進出，就必須有票據相隨，并始終確保賬面和實物一致。
對于應收款和應付款問題，也需要做到“一一對應原則”。
如我們開具發票之后，作為應收款，每一筆貨款回收，需要核銷財務的應收款金額，這個核銷不能籠統的核銷。如欠我們應收款200萬，客戶支付了50萬貨款，不能收到貨款之后，簡單的減法200-50萬作為余額，而是需要核實50萬貨款所對應的貨款是那幾筆的銷售票據。否則的話，時間長了，沒有每一筆核銷，就會出現籠統的賬務，并幾年之后可能會出現應收款與客戶的應付款不一致的情形。
做好每一筆貨款核銷每一筆應收款的同時，還需要每年底做一次我們的應收款余額和客戶應付款余額的核對工作，也非常重要。
同樣，我們給供應商的應付款，也需要結合付款到期時間的每一筆票據金額來支付貨款，這樣便于金額核對，做到“一一對應”，并方便賬務的核對。
以上的應收和應付款項的管理，都需要嚴格按照合同和承諾，并確保“貫徹一一對應的原則”處理。我們要堅持該原則，在任何時候都不能搞特殊化，更不能做糊涂賬。
以上是今天的分享，感恩大家！
